隨著2026年1月的邁進，想要在奈及利亞開立銀行帳戶將需要擁有稅務編號。由總統波拉·提努布啟動的新稅務改革，經由《奈及利亞稅務管理法》簽署成為法律，將徹底改變超過2.3億奈及利亞人獲得金融服務的方式。
這項政策變動影響所有人，從個人、小型商販到跨國企業，政府機構以及在奈及利亞運營的外國企業，都必須在開始進行銀行、保險或投資活動前取得納稅人識別號（TIN）。不包括任何例外情況。
這是奈及利亞金融監管制度數十年來最重要的變革之一。之前，稅務登記主要涉及正式業務和高收入人群。現在，任何希望開立或繼續擁有財務帳戶的人都需要有稅務文件。
銀行、金融科技公司、保險公司及股票經紀人必須驗證每位顧客的稅務編號，並向當局報告重大交易。這項要求不僅限於國內業者，還包括那些在奈及利亞獲得收入的外國個人和公司，潛在影響到每年價值數十億美元的僑匯和跨境業務流動。
身份識別系統仍在趕追中
截至2025年6月，國家身份管理委員會（NIMC）報告顯示，已發行1.21億個國民身份號碼（NIN），而奈及利亞的人口約為2.38億。這意味著仍有數以千萬計的人沒有獲得申請稅務編號所需的基本身份記錄。
NIMC一直在努力縮小這一差距，僅在2025年上半年就新增七百萬個NIN。該委員會計劃在年底前為95%的奈及利亞人完成註冊，但時間所剩無多，任務仍然艱巨。
稅務編號的申請過程還缺乏效率。即便官方宣稱處理速度很快，一些辦事處甚至可提供當天申請當天出件的服務，但現實中，申請者往往需要等待數月才能透過線上渠道獲得稅務編號。
金融科技公司、銀行與金融包容性
奈及利亞的金融部門近年來取得了驚人的進步，賬戶持有率在低收入和中等收入群體中迅速擴展。根據金融包容非營利機構（EFInA）2023年的《金融接觸調查》，約有26%的奈及利亞成年人未被金融服務覆蓋，這約相當於2900萬未持有正式賬戶的人。某些報告推估該數字更高，幾乎達到4000萬人，尤其是考慮到成本、獲取方式和證件等更廣泛的障礙。
將賬戶訪問與稅務登記掛鉤的政策，可能無意中讓一些脆弱群體被排除在外，加深金融排除的現象，而不是擴大正式部門的參與度。
需要迅速進行客戶入駐的金融科技公司和數位銀行面臨額外挑戰。許多奈及利亞的新型銀行之前只需基本身份識別和銀行驗證號碼（BVN）即可開戶，他們必須現在適應稅務驗證的新要求。
影響也擴大到國際層面，不在奈及利亞的居民必需在進行業務時先獲得稅務編號，這影響到僑居企業家、外國公司和進行奈拉交易的匯款平台。考慮到僑匯提供了重要的外匯，實施困難可能帶來宏觀經濟的影響。
區域背景與實施憂慮
奈及利亞對金融服務與稅務合規性的結合，使之與區域同儕接軌。迦納早在2018年，任何開立銀行帳戶、註冊車輛、企業、或政府合同者，必須擁有稅務識別號。肯尼亞同樣需要納稅識別號（KRA PIN）來進行基本活動，例如開戶。南非的系統也將金融服務與稅務號碼掛鉤，通常需要提供其稅務局（SARS）稅務參考號來開立經紀帳戶或申請貸款。
這項稅務識別號的要求，成為總統提努布全面收入現代化計劃的一環。改革匯集了零散的稅務立法，並引進一個新的奈及利亞稅務服務部門和數位執行工具。
奈及利亞的稅收占GDP的比例約為10%，顯著落後於肯尼亞（16%）和迦納（13%）等區域同儕。通過要求稅務登記來獲取銀行服務，政府旨在將之前未受監督的非正式部門以及數位平台納入稅務網中。該策略針對的是奈及利亞龐大的非正式經濟，許多人在正式稅制之外獲得生計。
然而，實施效果將決定成功與否。若能有效推行，可能會將數百萬人納入稅基，同時提供更清晰的經濟可見度。實施不當則可能會造成阻塞，帶來不便，可能削弱金融包容性和收入徵收的目標。
目前，銀行、金融科技公司和其顧客面臨著一場緊急的時間競賽，以適應這項最新的金融監管變革。